资讯动态

美国全球征税工具（下）——FATCA 导读 上一期我们介绍了拥有海外账户的美国税务居民，每年向美国税务机关申报个人收入与税收时，应当给予高度重视的FBAR法案和相关的税表与案例。本期的文章则主要介绍FBAR法案得以施行的基础，以及获取美国境外账户信息的依据：FACTA。2019年7月3日，一名持美国绿卡的中国公民，因税务申报中故意隐瞒在中国境内的超过$10,000的金融账户，在北卡罗莱纳西区联邦法院出庭认罪。该人士将面临最高五年监禁的刑事处罚，以及25万美元的民事罚款。本案件被中国媒体广泛地报道，但这并非个案，也并不仅仅针对华人。2018年就有一对美国夫妇因未申报13个在英国的银行帐户，被联邦政府处以近5万美元罚金。由于一些美国公民与永久居民（绿卡）通过资产转移到美国境外来逃税漏税，美国为落实其“海外资产与所得皆需申报”的全球征税原则，在银行保密法基础上设立了FBAR（外国银行与金融账户报告，Report of Foreign Bank and Financial Accounts）要求纳税人申报海外金融账户。但是当时美国国家税务局（IRS）却没有行之有效的办法获取美国税务居民在美国境外账户中的信息来查税，因此要求国会通过另立新法，让IRS有法律支持并得以据此与其他国家进行合作，签订双边或多边协议，以取得美国税务居民的全球资产信息。在此背景下，美国国会于2010年3月18日通过了《美国海外账户税收遵从法》（FATCA，Foreign Account Tax Compliance Act），要求外国政府以及各国金融机构向 IRS 提供美国纳税义务人的海外资产数据，涉及到在该国获得投资，处置收入以及来源于美国资产的利息、股息收入，包括账户余额、利息、支付去向等银行账户信息。同时也要求美国纳税人在海外账户资产超过一定门槛时进行申报。 FATCA法案于2014年生效运行，美国已相继与多个国家及地区签订了FATCA政府间协议（IGA），目前已有114个国家与地区加入，中国也于2014年与美国签订了协议。 FATCA法案的信息交换包括两种合作模式： 1. 金融机构-缔约国政府-美国国税局 该模式为签约国政府承诺，向其金融机构搜集信息，并将信息移交给美国国税局(IRS)。这一模式又细分为单边或双边交换模式。 2. 金融机构-美国国税局 该模式要求签约国的金融机构，直接向美国国税局报告美国纳税人的账户信息。而签约国将保证其金融机构与美国签订合作协议。 FATCA主要的受影响者： 1. 海外金融机构 按照FATCA规定，所有签约国家与地区合作的金融机构（包括银行、证券、投资投顾等），必须每年向IRS提供在该机构下的“美国纳税人”之账户与个人数据，包含姓名、税号、住址及交易纪录等。如果金融机构拒绝提供，则该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。 2. 美国税务居民 若其账户里超过一定金额门槛的话，需要填写IRS Form 8938，并于该年度个人所得税申报时一并进行申报。如未申报，一旦被查出，可能面临1万美元罚款（若IRS通知后还是未申报，罚金可高达5万美元）；而如果是少报（低报），可能会被课以高达40%的罚金。虽然说美国税务居民是FATCA的针对对象，但在目前看来，FATCA生效至今，最受影响的却是全球金融机构。美国FATCA法案要求金融机构对其持有的美国纳税人金融账户信息，展开尽职调查，辨别并定期提供其所掌握的美国纳税人账户信息（包括自然人账户，以及美国纳税人持有比例超过10%的非金融机构）。这些信息包括美国纳税人的姓名、地址、纳税识别号、账号、账户余额或价值、以及账户总收入与总付款金额。 在FATCA的要求下，金融机构将依据美国指针 (FATCA Indicia)原则，承担判定其客户是否为FATCA条款适用对象的责任。金融机构必须询问客户是否为美籍或美国税务居民，此外也会利用七项“美国指针”来辨识。只要满足以下其中一项条件，就有可能成为被查核的对象（虽然不代表就一定需要补税）。 出生地是否为美国 (A U.S. place of birth) 账户持有人公民身份证明文件为美国公民或居民 (Identification of the Account Holder as a U.S. citizen or resident） 当前居住或邮寄地址在美国，包括邮政信箱 (A current U.S. residence or mailing address, including a U.S. PO box) 当前为美国电话号码 (A current U.S. telephone number) 从外国账户汇款到美国账户 (Standing instructions to pay amounts from a foreign (meaning non U.S.) account to an account maintained in the United States) 代理人是美国地址 (A current power of attorney or signatory authority granted to a person with a U.S. address) 代收邮件地址在美国 (A U.S. "in-care-of" or "hold mail" address that is the sole address with respect to the account holder) 若客户合乎“美国指针”，金融机构将询问客户是否同意将存款等相关信息报送IRS。当然如果客户不同意，则会被列为“不合作账户”，届时IRS便可根据FATCA条款内容要求金融机构提供“不合作账户”持有人的个别详细数据，其在美国的来源所得可能要被扣缴30%的重税。另外需要特别注意的是，与美籍人士持共同账户的非美籍人士也适用于 FATCA条例。在这种规定下，美国境外的金融机构，对于可能具有美国税务居民身份的新客户开户畏之如虎，如履薄冰；对于已有的美国税务居民客户，则需要予以特殊的操作安排。当然，遵从FATCA的相关规定，不仅仅是金融机构的责任与风险。美国税务居民乃至可能符合上述“美国指针”中条件的个人，也同样应当予以重视。鉴于美国税法的严苛，并且是全球征税国家，美国的税务居民必须要掌握最基础的税务常识。除此之外，提前做好完善的税务规划也是非常重要。只有专业团队提供的良好的身份和税务规划，才能够确保有效合法的降低非必要的税务支出乃至法律风险。 该文章转载自雷梭勒家族办公室，如有侵权，敬请告知删除。 Sooswiss为您提供 瑞士方向私人管家式的定制服务： 1）家族传承 2）财富管理 3）瑞士投资 4）居留计划 5）税务优化 6）家族治理 更多资讯请登录网站 www.sooswiss.com

在线学习不要慌 瑞士私立学校在线学习平台使用指南 导读 截止到本文发稿前，瑞士共确诊新型冠状病毒病例超过5600人，瑞士各大私立学校在3月16日起全部关闭进行深度清洁与消毒。在疫情蔓延的特殊情况下，雷梭勒教育事业部在近两周时间里，与校方和家长紧密沟通，协助家长处理紧急返程事宜，目前所有雷梭勒的孩子们都已安全回到国内。为了保证孩子正常的授课不被疫情影响，各个学校运用早已搭建完备的在线平台进行远程教学，通过平台发布学习任务，教学讲义，课后作业，学生需要在规定时间内完成学业课程任务打卡并上传作业。虽然某些在线课程的教学为视频形式，授课时间以瑞士当地时间为准，但为了满足学生们在各个地区不同时区的学习，纷纷采用了课程录制的方法，使孩子在登录平台的第一时间可以看到课程回放，使孩子更加直观的理解所学内容。 博索雷学院：Firefly平台 博索雷学校隶属于诺德安达教育集团（Nord Anglia Education），是该集团在瑞士设立的三所私立贵族中学成员之一。学生可以通过E-learning系统进入在线学习平台并选择自己所在目前就读学校的区域及学校名称。（https://portal.nordanglia.com） 平台登录 点击上方链接，选择目前就读学校所在区域，并点击在读学校名称（Collège Alpin Beau Soleil） 课业发布 点击博索雷在线学习平台Firely, 便可查看课业发布，以及课程表，每个学生都有自己的登录用户名与密码。学生需要在24小时之内完成作业并上传。同时学生们也可以利用“Library线上图书馆”、“Global camps”按钮查看辅助参考资料。 Microsoft Teams微软小组 所有学科的各班主任都已为各班级创建了一个“微软小组”。学校针对各个学科，为每个学生分配了“班级小组”。学生应在每天的导师小组内签到并进行视频，文字或语音互动，并获取最新的课程内容。导师将通过导师公告板了解最新动态。 3月17号是博索雷在线学习开始的第一天，老师们贴心的给学生和家长们发送了提示邮件：每个博索雷的学生都会有专门的老师与其搭档，陪伴孩子在线学习，与学生共度这段特殊时期 *博索雷学生在线学习反馈 莱蒙学校：ItsLearning平台 同样，莱蒙学校可以通过Nord Anglia E-learning系统，“欧洲区域学校”找到莱蒙学校的名字，并点击进入ItsLearning学习系统。 家长可以直接由以下链接登录到孩子的学习系统中进行监督或帮助孩子学习：https://nordangliaeducation.itslearning.com/mc_cid=b0c61a856d&mc_eid=b681312d67 登陆方法 1. 点击蓝色小字进行登录 2. 输入家长常与学校联系邮箱及密码（若忘记密码可点击重新设置） 莱蒙TIPS 同博索雷学校一样，莱蒙学校的各个宿舍家长们同样牵挂在各国的孩子们，他们给每个孩子及孩子家长发了邮件，除了表示关心并提醒孩子注意身体以外，也给出了很多在家线上学习的建议和要求： 1. 学校宿舍导师或家长每个工作日会与学生通过WhatsApp, Skype等软件进行联系，了解学生健康状况的同时确认孩子收到了每一天的学习任务并按时完成； 2. 每周一次，宿舍家长都会将孩子本周学习状况总结并通过邮件形式发给家长，并布置一些周末孩子应该完成的任务，让家长更清楚地了解学生们的学业进展； 3. 根据每天课程表来制定学习时间表，列出任务清单，每完成一项划掉一项； 4. 与老师在ItsLearning平台沟通学习问题时，尽可能将问题的主题明确，将所有问题尽量写在一段话中； 5. 若希望提供帮助，请以瑞士当地授课时间为准，有任何问题可与老师邮件或平台留言。 6. 请劳逸结合，合理安排作息时间 艾格隆：Google Class 艾格隆学校针对疫情利用“Google 平台”同样搭建了非常完善的在线教学系统。为促进学习成效，艾格隆的在线课程环境模型涵盖了实时的师生互动、有趣的课程内容和项目、尽可能多的小组协作学习、以及有效的反馈和评估。 在线授课开始时间 4月4号（从3月16号-3月20号，学校将在Google Class / Managebac平台为学生提供在线讲义并发布春假作业） 上课时间发布 在4月初，学校会将在线上课时间表发给学生，学校会按照瑞士当地时间按照时间表进行实时在线授课，并为因时差问题无法参加课程的学生录制课程介绍。 在线辅导时间 Open Office Hours：艾格隆所有教师都提供远程在线辅导时间，因时差问题无法第一时间实时上课的学生在看完录像后，有任何疑问可在以下时间在Google Class 平台询问授课老师。 瑞士时间： 上午：07:10-08:10（中国时间：13:10-14:10） 下午：13:00-14:00（中国时间：19:00-20:00） 晚上：18:00-19:00（中国时间：00:00-01:00） 注：从4月份开始，瑞士将开始采用夏令时，与中国时差6小时 考勤与签到 在每个远程视频课程开始时，参加课程的学生会被记录在isam学校系统上。如果学生由于时差而无法“实时”上课，则需要在24小时内与老师联系，并在下一堂课开始之前完成缺席的课程。完成后，教师将更新出勤情况。学校将就学生一周来的表现与上课情况每周与家长进行总结沟通。 平台使用 学生将按照不同年级，使用自己的ID登录相应平台进行学习 *由于中国地区网络限制，中国学生在登陆平台之前请先登录https://desktop.aiglon.ch/ *学生的考勤及完成作业情况将直接计入夏季学期Mark Reading成绩的评估 关于学生导师 在线学习阶段，学生们的导师永远是学生的第一联系人，学生提出的问题会在24小时之内得到导师的答复。导师会确保每周至少一次与每个学生联系至少10分钟。 负责老师联系方式 在学校关闭期间，学校组成的理事会将负责特定年级的学生。如果家长或学生有任何问题，可以直接与负责人联系。 在线学习相关守则 准时参加在线会议 不要求穿校服，但要求着装得体 上课时保持专注 尊重他人，与他人耐心地互动 选择适合学习的场所 授课老师会为无法参加课程的学生录制Google Hangouts / Meet课堂的每堂课程，如果学生不想出现在录制的课程中，则应关闭摄像头和麦克风。未经学校的许可，不允许学生私下录制、截屏或在任何形式的社交媒体上分享课程。以上是瑞士三所私立学校在线课程设置及平台的使用说明，如您有任何问题，请随时与雷梭勒教育事业部联系。 该文章转载自雷梭勒家族办公室，如有侵权，敬请告知删除。 Sooswiss为您提供 瑞士方向私人管家式的定制服务： 1）家族传承 2）财富管理 3）瑞士投资 4）居留计划 5）税务优化 6）家族治理 更多资讯请登录网站 www.sooswiss.com

瑞士签证办理指南 本文中的信息来源于瑞士驻华大使馆、瑞士签证申请中心（VFS)官网。 01 签证合作方变更须知 自2018年9月3日起，将由VFSGlobal公司提供瑞士驻华使领馆的签证受理服务。 *瑞士签证申请中心官方网站：https://www.vfsglobal.ch/switzerland/china/beijing/ 02 瑞士签证分类 ●长期签证（D类） 1. 工作签证 2. 家庭团聚、结婚、学习签证 ●短期签证（C类） 1.职业目的 2. 探亲访友 3. 旅游签证 4. 参加文化体育活动 5. 已备案机构的员工 旅游签证：您希望前往瑞士旅游，并停留不超过90天。 注：PR指的是Permanent Resident永久居民。 03 瑞士签证不同辖区的受理范围 签证申请须根据居地点提交给不同中心。 北京领区：包括中华人民共和国（广州，上海，香港领区范围除外），朝鲜民主主义人民共和国和蒙古。 上海领区：包括安徽省，江苏省，浙江省和上海市。 广州领区：包括广东省，福建省，海南省，湖南省，江西省和广西壮族自治区。 香港领区：包括香港和澳门特别行政区（特区）。 04 瑞士旅游签证-办理流程 第1步：材料准备 材料补充解析： 1. 护照首页及签字页复印件新护照这两页在一页上面，只需要复印签字页就可以（不需要翻译）。 2. 旅游保险： 旅游保险必须在所有申根成员国境内有效，并覆盖您在申根区停留的全部时间。保险单必须清楚列明该保单在整个申根区有效。仅覆盖瑞士境内的保单不符合要求。如果旅游保险保单政策未列明申根区，而该保单所覆盖范围标示在保险条款中，请提供该保险条款的影印件（如果保单政策条款为中文，则要求提供英语/德语/法语/意大利语或罗曼什语的翻译件）。保险期限：保险必须覆盖抵达及离开申根区的日期并与航空票据日期相匹配，从抵达申根区第一个成员国之日开始，到离开最后一个申根成员国之日结束。保险保额：保险保额必须不少于3万欧元（约合30万人民币），包含医疗费用及遣返费用。 3. 经济证明: - 本人名下的工资卡银行对账单或工资存折原件，需有最近6个月记录，余额3万元或以上，近期不能有突然大笔金额存入，银行流水账单需有本人姓名以及加盖银行业务章；（如有，必须提供） - 如没有工资卡（工资存折）或工资账单余额不足3万，请提供本人名下其他活期流水账单，需有最近6个月记录，经常使用，余额3万元或以上，近期不能有突然大笔金额存入； - 如本人名下活期资金不足3万，请提供配偶名下活期资金证明作为辅助； - 定期资金证明：建议提供本人或者配偶名下的定期资金材料作为辅助，例如定期存折、定期存款单等，资金存入时间建议超过6个月或以上。 4. 公证认证材料说明 公证+认证：未成年人出行需要准备的亲属关系或法定监护关系公证书后，需要在外交部领事司或有关省、自治区、市的外事办公室办理认证。 单认证：单认证是指外交部认证，就是国内出具的涉外公证书或其他文件在送往国外使用前，办理好外交部领事司或有关省市、自治区的认证手续后，即可在使用国被有关当局所承认，从而产生使用国的法律效力。一般在外交部领事司或有关省、自治区、市的外事办公室办理认证。一般办理瑞士旅游签所需公证书仅需要单认证 即可。 公证+单认证所需时间：10-15个工作日 加急：7-10个工作日 第2步：官网预约 登陆官网进行预约，填写信息后添加申请人，最早可以提前一周预约，建议约最早的时间，因为旺季会赶上旅行团，等待时间不能保证。预约成功之后会出一个预约单，需要打印出来。 第3步：递交材料 预约单上有具体的签证中心地址和联系方式，最早不能提前15分钟进场，请把握好时间； 前台取号后根据叫号到窗口递交材料，审核人员会先审核材料是否齐全，照片是否符合规定（不符合需要拿着收据先去拍照），确认护照是邮寄还是自取，如果邮寄会让申请人填写一个快递单； 若申请人在近两年内曾去过两次或两次以上申根国家，可享受免面签。 第4步：支付申请费 （签证费用在申请柜台以人民币现金支付） 签证费： 所有的签证申请人都必须缴纳签证费，除非您属于豁免签证费的身份类别。 *签证费为40欧元（ 315 元人民币）适用于：6周岁至12周岁之间的儿童。 备注：瑞士驻华大使馆会定期发布费用标准，请以使馆发布的为准。注意事项： 所有签证申请费用一经支付概不退款 所有签证费用仅接受人民币现金付款 签证服务费为每位申请人165元人民币（含税） 您可以选择附加快递服务，费用为70元人民币（含税） 签证费根据现行人民币汇率制定，随汇率浮动进行上下调整 第5步：取回护照 交费后会给一个票据（ICR*），在申请人姓名下面一行有一个查询码，可以通过最下面的网址查询你的签证审核进度。 05 办理签证时间规划 第1步：旅游签证材料准备 所需时间：7个工作日； 第2步：公证认证材料准备 所需时间：15个工作日； 第3步：瑞士旅游签证预约 旅游旺季一般为6-10月，请至少在出行日期前1个月进行网上预约。 总共时间约：22-30个工作日； *递签后，办理瑞士签证一般需要7-10个工作日。 06 常见问题 Q1 递交签证申请需要预约吗？ 个人申请：在签证中心递交申请需要提前预约。您可以通过在线预约或者拨打咨询电话来完成预约； 团队：旅行社只需要直接联系签证中心或者通过热线电话预约。 Q2 必须本人亲自前往递交申请吗？ 您需要本人来亲自递交申请并采集生物识别信息（十根手指指纹和照片）；除非您在2015年10月12日以后递交过任意申根国的签证申请并采集过生物识别信息（一旦采集生物识别信息，有效期为期59个月）； 如果您递交的申请类别不要求采集生物识别信息，您可以本人或者委托他人前往递交申请。 Q3 我应该去哪个申根国家驻中国的使领馆申请签证？ 如果您只前往一个申根国：您应向该申根国的使领馆递交申请； 如果您前往多个申根国：您须向主要目的地国家（您停留时间最长的国家）的使领馆递交申请； 如果您前往多个申根国，但是无主要目的地国家(即您至少有两个最长停留时间相同的国家）：您须向首个入境申根国家的使领馆递交申请。 Q4 为什么签证页上的停留时间与总停留时间不同？ 您可以在申根地区停留的时间为护照签证页上“DURATION OF STAY...DAYS”的天数。签证页上“FROM…UNTIL”所写区间日期为您可以进入和离开申根地区最长日期的期限，即您不能早于“FROM”后的日期进去，以及晚于“UNTIL”后的日期离开，且在申根地区的停留总天数不超过“DURATION OF STAY” 后的标注天数。 该文章为搜瑞士网站原创，部分图片摘引自网络媒体的公开资源，如需转载，敬请注明出处。 Sooswiss为您提供 瑞士方向私人管家式的定制服务： 1）家族传承 2）财富管理 3）瑞士投资 4）居留计划 5）税务优化 6）家族治理 更多资讯请登录网站 www.sooswiss.com

美国全球征税工具（上）——FBAR 随着全球贸易和世界金融的发展，全球资本流动速度和范围都有了大幅增长。资本的加速流动和范围扩张促进了离岸金融中心的发展，也导致了离岸避税行为数量的快速增加。通常离岸避税活动都是利用了各个税务管辖地区间的金融账户信息互不公开、信息不透明，达到隐藏海外资产、逃避境内税收的目的。为了应对越来越多的离岸避税行为，世界各国政府正在采取多种手段，取得本国纳税人在境外资产的信息。其中涉及到美国税务居民，最常被提及的，就是美国“FATCA”（外国账户税收遵从法，Foreign Account Tax Compliance Act）和“FBAR”（外国银行与金融账户报告，Report of Foreign Bank and Financial Accounts）。这两项法案都是针对各国间涉税账户信息不透明而设立的，其最主要的目的就是对纳税人海外账户信息进行有效监管，以防纳税人利用跨境信息沟通壁垒，从而达到境外避税的目的。FBAR和FATCA，这一对组合拳，密不可分，且近年来显示出来的震慑力已经愈来愈明显。在众多的海外金融账户申报的审计案例中，100%都是由FBAR的审查开始，推及到FATCA附表8938的审查，FBAR表格里的信息和FATCA表格里的信息不符，而导致账户信息出现纰漏。 什么是FBAR？ 说起FBAR，首先要追溯至1970年出台的《银行保密法》（The Bank Secrecy Act (BSA)）。美国是世界上最早制定反洗钱规则的国家之一。该法律规定了多项金融资产申报要求，旨在收集证据，打击洗钱，逃税与其他犯罪行为。其中一项申报要求就是U.S. Code Title 31, Section 5314，由此FBAR应运而生。目前这项申报由美国财政部下的“金融犯罪执法网络”（The Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)）监督管理。FBAR要求纳税人申报相关法律规定的名下或有签字权的海外金融资产。 FBAR的申报人 同时符合以下两个条件的纳税人需要申报FBAR： ⦁ 美国税务居民。请注意，这里不单单包括美国公民，以及美国绿卡持有者，还包括被认定的美国税务居民（关于美国税务居民的身份认定，可参考我们此前的公众号文章），都在这项法律管辖之下。此外还包括在美国注册成立的公司，合伙企业和有限责任公司。 ⦁ 只要在国外有一个或以上的金融帐户，包括但不限于银行存款、投资帐户、共同基金或签名帐户(Signature Authority)，一年中任何时间账户的“总和”最高超过1万美元等值金额，就必须向美国财政部申报FinCEN 114外国银行和财务账号申报表，即“商业交易报告“(Report of Cash Payments)。交易行为通常包括货物买卖、售卖物业、物业出租、现金交换、借贷行为等。 FBAR的申报内容 申报人名下的海外金融资产包括但不限于：证券股票、基金、存款、支票、期货、有现金价值的保险，共同基金等。有签字权的金融账户，意为虽然该账户的法定持有者不是纳税人，但该纳税人具有签字权。 申报表格FinCEN-114 申报该表格，专业会计师或税务顾问的意见必不可少。过往常常发生申报人觉得该表格内容简单而决定自我填写，而之后申报过程中出现许多细节问题，不得不寻求专业税务师在财政部申诉。另外，表格FinCEN114和美国FATCA法案要求申报的8938海外金融资产表格大部分内容非常重合。自我申报FinCEN114表格，有可能与申报人委托税务会计师，在申报个人所得税表系列1040时附加的8938表格在内容方面有所出入，从而使账户信息出现纰漏，造成不必要的罚款损失。 未按法律规定申报FBAR的处罚 在美国，有一句颇具黑色幽默的笑话叫做：“宁惹FBI，不惹IRS”。可见美国对于税务违法处罚力度之大。违反FBAR规定的处罚分为两种情况：“无意（Nonwilful Violations）”与“有意（Wilful Violations）”： ⦁ 无意违反 执法机关会根据账户数量，金额，漏报的年数，每年罚款不超过1万美金。如其理应申报的海外金融账户已经在1040税表中合理申报，可以免于处罚。 ⦁ 有意违反 罚款金额为10万美金，或申报当年金融账户合计金额的50%，二者取高者。在这里需要注意的是“有意“（Wilful）这个法律概念以及IRS如何界定无意而为和有意为之？在IRS看来，有意不是你明知要报却不报，而是你应该知道要报却没有报。 比如说，纳税人在美国多年，与海外经常有银行账户往来，IRS就有理由相信纳税人是应该知道申报要求的。此外虽然性质上FBAR处罚属于刑事犯罪，但举证审理过程并不属于刑事场景（Criminal Setting），不需要达到刑事案件举证时的排除合理怀疑标准。简单来说，就是向IRS申诉与抗辩时，会遭遇IRS运用自由裁量权，纳税人胜诉的可能性相比刑事诉讼时更小。FBAR的追溯期有6年之久。如果故意不申报FBAR或者申报造假，最高可判10年监禁，并处罚金50万美元。在2017年的一篇报道中，提及一名中国北京人士，因采用整钱零存的方式将46.4万美元现金存入美国银行账户，被康涅狄格州联邦法院认定其结构性拆分行为是有意避开交易报告的要求，涉嫌金融交易犯罪，该人士被美国联邦法院控告洗钱，并被美国国税局查税。除去联邦法院冻结其部分存款，还需向国税局和州税局补缴税金、利息及罚款，总计金额高达32万美元。 总体来讲，触发这次洗钱和税务风波的问题主要涉及以下几个核心税务规则：一是，逃避申报8300表格，拆分现金整钱零存；二是，隐瞒收入，瞒报漏报个人所得税表1040表格，引起偷税漏税查税；三是，隐匿申报海外银行账户资产FinCEN 114表格，致使其中国收入资金无法在美国公开披露，无法解释来源。此次涉税事件表明，美国税务居民必须申报并披露其美国之外的银行账户和金融资产，否则会面临严重的经济甚至刑事后果。在全球反避税的大势之下，通过专家团队的合理身份与税务规划，才是合法合规的正确应对方式。 该文章转载自雷梭勒家族办公室，如有侵权，敬请告知删除。 Sooswiss为您提供 瑞士方向私人管家式的定制服务： 1）家族传承 2）财富管理 3）瑞士投资 4）居留计划 5）税务优化 6）家族治理 更多资讯请登录网站 www.sooswiss.com