发布时间：2022-11-21
金税四期——从“以票治税”到“以数治税”
导读：
近段时间，网上关于有关部门成立专门的“高净值人士管理局”，以执行高净值人士的专项税务稽查行动这样的文章引发了大量的关注。目前该说法并未得到官方的明确回应，我们应该可以将其视作为假新闻。然而，由此仍然引发了对于“金税四期”具体影响以及上线时间的关注。
以下，就是对于该主题的一些简单信息汇集与梳理，以资对此感兴趣的读者参考。
关于“金税”制度
中国的“金税制度”是一个全国性的增值税管理和监控系统，于1994年首次推出，目前已进入第三阶段运行。2021年9月17日，在金砖国家集团（巴西、俄罗斯、印度、中国、南非）税务机关负责人视频会议上，中国国家税务总局王军局长宣布，中国已正式启动“金税系统第四阶段”的建设。
中国的税务计算机化建设始于上世纪80年代初。当时，地方税务部门开始使用微机来帮助他们处理如税收计划、统计和会计之类的纸质数据。1994年分税制改革后，“金税工程”不同阶段的建设陆续展开。经过金税一、二、三期的建设，从零开始，从小到大，从单一功能到全覆盖，现在已经进入到新的第四阶段建设中。
现阶段，金税工程已成为涵盖各类税费的信息系统，支持税务人员网上业务操作，为纳税人提供涉税业务。这其中：
中国“金税三期”目前仍在运行。该系统的主要突破是成功地统一和整合了国家和地方的税收数据——实现了原来的国税与地税两个系统的流程统一、数据合流和功能升级，使税务信息可以在中央和地方税务机关之间快速交换。
金税四期及其主要目标
2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，金税四期以智慧税务建设为重点，将"智慧税务"作为新发展阶段深化税收征管改革的主要目标。以电子票据改革为突破口，以税收大数据为驱动，推进综合税收数据采集、连接、汇总的多维度、实时化建设。
建设中的“金税四期”将基于“金税三期”的基础设施，但将具有以下新的升级功能：
金税四期的主要目标为：通过税收数据智能采集和管理，推动税务机关从“以票治税”到“以数治税”，实现精准执法和监管；通过智能税收数据采集和智能监控，促进纳税服务从被动遵从到自动遵从，实现依法缴税和精细服务；
更为重要的是，通过税收数据的智能采集和智能呈现，实现金融、海关、市场监管、公安、支付平台等其他涉税方的数据共建、数据共享、数据协同和数据治理，鼓励相关部门按照法定纳税义务提供税收信息，实现数字政务和税收的共治。
2020年11月起，中国税务局已取代人力资源和社会保障部，全权负责向企业收取社会保险费。因此，金税四期不仅包括纳税人，还包括保险缴款人。金税四期不仅要管理税务事务，还要管理非税收事务，特别是社会保险的征收。
此外，金税四期将在税务局、人力资源局、市场监管机构、银行和其他机构之间建立信息共享渠道。事实上，中国政府长期以来一直致力于加强跨部门信息共享。2019年6月，中国人民银行、工业和信息化部、国家市场监督管理总局、国家税务总局联合启动了企业信息在线核查系统，允许税务局、银行和其他机构通过它验证公司的税务信息和纳税人的经营状况。
中国决心在未来五年内建立一个由大数据、云和人工智能技术驱动的智能税收体系。最终，通过信息共享和大数据分析，税务局能够获得每个企业和个人纳税人的准确数据画像。
预计在金税四期上线后，税务机关将能够通过纳税人银行账户、相关公司人员银行账户、上下游公司相关账户数据、同行业收入、成本、利润等方式，对纳税人报送的历史纳税数据的真实性进行比对核对。
金税四期的影响及预计上线时间
新的税收征管系统将充分利用大数据、人工智能等最新一代信息技术，实现智慧税务、智慧监管。每个人都关心的影响是，如将各部门之间的数据共享到一个大数据池中，可以描绘出每个市场实体及其整个业务和流程的全国性“数据画像”。甚至可以说，未来每个企业在税务机关面前都是单向透明的；其次是数据准确性的提高，这意味着随着更多的数据可用，情况变得越准确，与税收相关的风险也会变得更加明显。
近年来，中国税务机关在运用科技工具进行税收管理方面，特别是在增值税、个人所得税管理方面取得了长足的进步。2022年9月，国家税务总局王军局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上发表了《弘扬丝路精神，共促能力建设》的发言。我们可以在这篇发言中，对金税四期的全面上线时间，以及其中值得关注的重点，管窥一二。
“……我们搭建个人所得税信息云平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”。通过数据的交汇融合，在个人所得税汇算清缴中，实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变。
……随着信息革命浪潮快速发展，税收征管已进入了转型期。中国税务部门正在开发“金税四期”（智慧税务），今年（2022年）年底将基本开发完成。”
——信息来源：中国国家税务总局官方网站
“以数治税”的新理念无疑将给在华经营的企业带来新的挑战。在华企业应主动关注涉税事项，及时了解和熟悉国家制定的各项会计法规、方针和政策，严格执行和遵守相关法律制度，提高合规意识，并通过合格的第三方机构获取专业建议与方案。
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