发布时间：2020-03-16
瑞士私人银行及账户开立
对于有需求的高净值人士而言，私人银行账户能提供最优质的离岸银行服务。而瑞士私人银行业务历来是世界上最负盛名的银行业务。但即便资产规模达到了私人银行开户的最低条件，开设瑞士私人银行账户时，特别对于中国高净值人士而言，仍需提前了解和注意相应税务和法律等各方面的事项。私人银行起源于16世纪的瑞士日内瓦。法国一些从事商业活动和经营的贵族由于宗教信仰原因被驱逐出境。他们在瑞士落户，并在随后开展了银行业务，专门服务于超级富裕的欧洲家族，由此形成了第一代的瑞士私人银行家。欧洲的王室和大贵族们对此类服务的需求特性，使得私人银行服务发展成为一种私密性极强的，专门提供给上流阶层的金融服务。
其实，对于私人银行从来没有一个确切的定义。通常而言，这是一种专门针对高净值人士及其家族进行的，私密性极强的服务。私人银行需要对客户的整体财富规模与资产结构有深入的了解；要根据客户需求和风险喜好，量身定制投资理财产品；要对客户的投资和企业进行全方位投融资服务；还要对客户本人及其家庭提供税务规划和信托计划等服务。因此，私人银行服务主要涉及资产管理和规划投资，并且往往结合了信托、投资、银行、咨询等多种金融服务。
根据西方银行业的服务分类，第一类是大众银行（Mass Banking），对于客户资产规模不设置门槛；第二类是贵宾银行（Affluent Banking），客户资产在10万美元以上；第三类是私人银行（Private Banking）,要求客户资产在100万美元以上；第四类是家族办公室（Family Office），要求客户资产在8000万美元以上。当然，各家国际性大银行在不同地区，不同时间段要求的最低金融资产额度也略有不同。比如高盛对港澳地区私人银行客户设置的门槛是1000万美元，汇丰银行（HSBC）对中国大陆客户的最低门槛是300万美元。对于有需求的高净值人士而言，私人银行账户能提供最优质的离岸银行服务。瑞士独特的银行从业人员终身培养体系，以及严格的行业行为守则，使得瑞士私人银行家能与客户建立牢固的关系，帮助他们确保财富安全。得益于此，瑞士私人银行业务历来是世界上最负盛名的银行业务。
但即便资产规模达到了私人银行开户的最低条件，开设瑞士私人银行账户时，仍需提前了解和注意以下几点事项：
1 客户背景调查（KYC）
私人银行因其业务特性，对于客户的KYC历来就相当重视。而在当前全球税收形势日益收紧的大环境下，对于开户客户的背景调查也被上升到一个新的高度。就目前瑞士乃至整个欧洲私人银行的KYC要求和流程而言，银行最为注重，同时也需要提醒有意开户的中国高净值人士注意的是，税务居民身份（Tax Residency）以及资金来源正当性与合法性说明（Source of Wealth）。
税务居民身份
第一部分——课程目标
继2012年美国的外国账户税收遵从法（FATCA，Foreign Account Tax Compliance Act）生效后，2014经合组织（OECD）也随之出台了共同申报准则（CRS，Common Reporting Standard）与自动互换信息系统(AEOI，Automatic Exchange of Information），要求各国的金融机构，自动向本机构的账户持有人所在税务居民国，交换该客户的账户内资产信息。包括银行、券商、投资、信托、保险等金融机构须审核并搜集信息，据以辨识账户持有人的税务居民身分，并定期向金融机构所在地的税务主管机关，申报账户持有人中的特定个人及法人的资料，包括账户持有人的税务居民身份、投资收入、账户余额、出售资产价款等金融信息。在这一背景下，客户的税务居民身份就再次凸显其重要性。在AEOI的规定下，高净值人士自身资产将会向那个国家进行披露，就值得先行予以规划。例如，美国税务居民的私人银行开户就需要特别的审核流程与特殊安排。而持有瓦努阿图或瑙鲁等地护照者，更需向开户银行额外提供有欧盟银行或律师出具的正本信心保证书。需要格外提请注意的一点是，开设私人银行账号的公司，其所有董事，股东与代表等，其个人的税务居民身份也须同样需要面对银行方面的KYC审核流程。
财富来源正当性与合法性
第一部分——课程目标
一般而言，财富来源正当性与合法性的证明重点在两个方面：其一是创业初始资金来源的正当合法性。如来源于公司的，该公司的初始资金来源需要证明；如来源于赠与的，不但要提供赠与证明与银行证明，而且赠与人的每一笔资金来源及财富累积均需予以证明；如来源于投资或不动产收入的，也同样需要提供每一笔投资资金的来源正当合法性证明。其二是财富积累的正当合法性。对于财富积累最为简单直观的证明，就是各项交易与收入的完税证明。此外，视具体情况的不同，仍然需要提供额外的证明文件，例如审计报告，工资单，合同，回购证明，银行流水等。如客户为上市公司股东的，另需提供对于其担任股东公司股票的所有交易记录等材料。由于我国改革开放以来财富积累的速度与规模惊人，同时我国税制与世界其他发达国家存在一定的差异，在提供文件证明客户本身财富来源正当性与合法性的实际操作层面，确实带来了相当的困扰。但是，私人银行的KYC不仅仅是银行保护自身，降低排除风险的措施，同时也是客户资金后续无阻碍进入世界金融市场的先决条件。只有通过了私人银行的KYC程序，客户才能得以实现其全球投资与资产配置的战略安全需求。
2 开户时间
基于私人银行服务的特殊性，其账户的开设无法做到与普通银行一样快速。一般而言，从首次与银行等接触到通过KYC，需要的时间往往以月计。另外在进行KYC的同时，也会经常需要引入律师，税务顾问，其他家族成员等共同完成开户的流程。因此对于开户时间，也提请我们的客户事先有所准备。
3 规划瑞士私人银行账户的功用
瑞士私人银行通常不会向外国人提供标准支票或储蓄账户，而这些私行账户的主要目的是投资。这意味着这些账户不能用于定期提款来支付你的抵押贷款，日常开支或汽车贷款等。大多数人使用这些账户来存储大量财富，通常作为防止外部风险的一种方法，如税收，所在国风险，或货币波动等。
4 拟定保护措施
瑞士的私人银行账户通常用于保护存款人的资产安全，预防其所在国家政治或经济风险。这些账户中有很多是瑞士法郎资产，这是一种非常稳定的货币，这样可以防止储户免受本国货币价值的波动所带来的资产贬值。此外，这些账户中的资产不受非法的政府查封，同时大规模运用数字加密以防止盗窃灭失。
5 了解相关法律与着手税务优化
瑞士私人银行账户内的存款，瑞士政府不会对其所产生的的利息征税。但是客户的资产仍然会在其税务归属国被征税。为了确保能正确地向相应的税务部门申报与提交，建议让专业团队来处理跨境税务事宜，或者至少在提交之前咨询税务专家。
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