发布时间：2021-04-02
家族传承的首要布局——身份规划
当我们谈论传承的时候，我们总是说：家族传承的每一步都是“税”、“法”先行，需要考虑到不同法律管辖地与税务体系，以及世界范围内，对于高净值人群与财富家族可能产生重大影响的政策趋势与潜在风险，为整个家族财富今后几十年，乃至于上百年的坚若磐石，打下牢固的基础。
而在这之中，身份规划在制定传承计划与建立家族信托时，往往是最先行的第一步，也是至关重要的一步。
本文将为您展现身份规划在家族传承中扮演的重要角色。
欧洲传承数百年的庞大家族，往往采用“开枝散叶”的形式，在全世界范围内，进行财富与影响力的布局。这其中，充满了居安思危的思维，保证了当面临战争或种族冲突、政局动荡、政策巨变，财政危机，乃至家族掌门人遭遇人身意外所带来的巨大冲击时，家族中总有人能从容应对，并最终在风波平定后得以东山再起。
例如，在17世纪那场使得德意志损失了将近30%人口的三十年战争中，改换门庭的曼斯菲尔德家族。丘吉尔所出身的马尔博罗家族，也通过先前与美国范德比尔特家族的联姻，拯救了因财政危机而摇摇欲坠的家族。类似的例子，数不胜数。可以说，身份规划在规避风险方面，往往与财富的分散配置一道，构成最后的防火墙与保险箱。
而我们且将目光移至当下。世界各国政府在争夺存量的形势下，日益展现出了对于高净值个人与家族的非友好态度，通过FATCA/FBAR, CRS, BEPS等等一系列全球范围内双边与多边的法案、协议、协定来严格侦测、监督、防范与惩罚资产的隐匿、税基的侵蚀、利润的转移等等，以前均属习以为常的灰色操作。在此大势之下，历来作为规避风险和应对措施的身份规划，理应采取更为审慎的态度。
中国的企业家们，在改革开放四十年以来，积累了巨大的财富。而身份规划，在一开始只是简单的“海外移民”。众多中国企业家通过移民中介，全家移民美国、加拿大、澳大利亚和新西兰这些英语系的国家。
这些以前的主流移民目的地，如今却陷入了对华政治博弈和种族冲突的双重困境。众多的中国移民家庭，面临着事业与学业上的重重障碍，以及人身安全上的巨大威胁。短时期来看，这种障碍与威胁并没有消弭的趋势，反而有愈演愈烈的可能。同时，以上国家均存在税负日益沉重的问题。
加之近十年以来，随着国内外经济和政治形势的变化，使得中国企业家们，更为倾向于保持中国国籍。然而，基于政策层面相当的不确定性，大量的中国企业家通过各种途径，纷纷获取了或者“零税收”、或者“与中国无外交关系”、或者兼而有之的“非CRS成员国”绿卡乃至护照。希望以此来达成所谓的“税务优化”。这其中实际存在着大量信息不对称所导致的误解。
此类绿卡与护照，隐藏着非常严重的弊端。世界主要的经济体，对于这些税务洼地的态度早已今非昔比。经合组织将这些国家和地区列入“税务天堂”黑名单，施加了日益严苛的压力与限制。如果不凭借精密的设计、复杂的结构，以及调整应对的预案，而仅通过持有“税务天堂”的护照，就希望完成税务优化，甚至听信某些夸大的虚假保证，一厢情愿地认为在日益严峻的形势下，可以简单规避CRS和AEOI，这无异于缘木求鱼。
我们可以在此简单举一个例子来说明：当欧洲银行对于要求开户的客户进行KYC时，如该客户持有非CRS成员国的护照，则需要提供欧盟境内与客户有业务关系的银行，或者执业律师，向其申请开户的银行，提供正本的“信心担保书”。但是在实际操作中，几乎没有可能有银行或者律师愿意提供该文件。此外，迄今已经发生了相当多起银行在执行年度合规时，要求在CRS实行前就开户的“税务天堂”护照持有者，注销账户的案例。
另一方面，欧洲的几个国家，出于的经济原因，利用其欧盟成员国身份，向以中国为主的群体开放移民的大门。对高净值个人与家庭，此类“黄金居留”以及后续可申请的护照，具有一定的吸引力。但是，从身份规划和财产安全的角度而言，却存在着一定的隐患。这些国家普遍存在法律体制不健全、罔顾私人财产权利、结构性经济劣势等等问题。另外其法律语言大多为不通用的希腊字母或西里尔字母，给客户侧可信赖的第三方进行审核乃至干预，带来了非常巨大的困难。当发生法律纠纷时，往往引致失败的后果。
综上，身份规划无论是对于家族传承，还是高净值客户个人而言，都具有相当的重要性与优先性。在日益严峻的全球政治、种族冲突，以及税务信息交换的大背景下，选择一个政治中立、社会安定、治安良好、法律健全，并且经济产业基础稳健的国家，作为身份规划的目的国，乃是面临此类挑战的高净值个人与家族的最优选择。
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